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宿迁公司注册认缴制对税收有什么影响?

时间:2022-07-23 浏览:240

公司注册认缴可以不用实际出资,能有效降低创业者前期的投资成本,因此很多人会误以为注册资金就可以想填多少填多少。那么,公司注册资金真的是随便填的吗?公司注册认缴制对税收有什么...

公司注册认缴可以不用实际出资,能有效降低创业者前期的投资成本,因此很多人会误以为注册资金就可以想填多少填多少。那么,公司注册资金真的是随便填的吗?公司注册认缴制对税收有什么影响?

事实上,这样的理解是错误的,要知道,注册自己越大,需要承担的法律风险也就越大。【公司注册认缴和实缴的区别】

根据《公司法》第三条第二款规定:“有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任;股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。

公司注册认缴制对税收有什么影响?

抛开风险层面不谈,公司注册自己对税务也是有影响的。

1、被税务部门重点关注

如果公司成立时注册资本过大,首先在税务人员眼里,重点会特别明显,税务人员会有一种这10亿公司成立2年,没有营业收入的问题。它是做什么的?显然与规模和产出不匹配,因此评估和检查的涉税风险明显增加。

2、影响分红个税

如果公司注册资本是设立时认缴的,在全体股东没有约定分红的情况下,会影响股东分红,进而影响分红的个税,因为《公司法》规定分红是按照实缴比例分红的。

3、税前扣除

公司注册资本为设立时认缴的,应当按照公司章程规定的期限缴纳。各股东应当按照公司章程履行对公司的出资义务。

注册资本没有实缴部分的,相应企业在国外贷款金额中发生的利息不能在税前扣除。【公司注册认缴和实缴的区别】

可以参照《规定》中的《税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复》(国税函〔2009〕312号),按第二类《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、第十七条规定,企业投资者未在规定期限内足额缴纳应缴资本的,企业在境外借款发生的利息,等于投资者实收资本与规定期限内应缴资本额的差额所产生的利息,不属于企业的合理支出,应由企业投资者负担,不得在计算企业应纳税所得额时扣除。"

4、印花税

如果公司的注册资本是在成立时认缴的,虽然没有实际缴纳,虽然按照规定基金的印花税是按照实收资本和资本公积计算的,但是有些地方税务局也要求你按照注册资本缴纳印花税,所以会存在印花税的涉税风险。

5、转让个税

如果公司成立时就认缴了注册资本,自然人股东股权转让时,可能会给企业财务人员造成一种错觉,即既然是认缴,投资成本为0元,那么我股东的股权转让就可以0元转让,但必须注意,0元转让自然人股东股权不代表0元转让个税!【公司注册认缴和实缴的区别】

根据《中华人民共和国税务总局公告2014年第67号(《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》)》第十二条规定,股权转让收入明显偏低的,税务局将按照净资产验证法重新核定股权出售价格,也会带来个税风险。

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